Leistungsmessung in sozialen Einrichtungen II

Situation:

Sie arbeiten in der Buchhaltungsabteilung des Sozialdienstes MOBILCARE KG in Weilheim. Für eine Beratungsstunde werden auf Grund vorheriger Entgeltverhandlungen mit dem Kostenträger 58,50 € pro Stunde angesetzt. Die Stellenleiterin Frau Meyer aus der Buchhaltung übergibt Ihnen eine Zusammenstellung bezüglich der Kosten und Leistungen, damit Sie das angesetzte Stundenentgelt evaluieren können (Anlage I) . Sie bittet Sie darum zu überprüfen, ob das angesetzte Entgelt der MOBILCARE KG in Höhe von 58,50 € für eine Beratungsstunde im Sinne einer Zielkostenrechnung kostendeckend ist. Außerdem möchte Frau Meyer, dass Sie Ihre Zahlen mit den Daten des Sozialdienstes TOPSOCIAL OHG aus dem benachbarten Landkreis vergleichen (Anlage II).

Zunächst informieren Sie sich zunächst über die Instrumente des Kosten- und Leistungsmanagements.

Instrumente Kosten- und Leistungsmanagements

Zielkostenrechnung

Der Blickwinkel der Kostenrechnung wird umgedreht. Es steht die Frage im Mittelpunkt, wie viel eine Leistung kosten darf und nicht mehr, wie viel sie tatsächlich kostet. Ausgangspunkt ist damit der erzielbare Preis.

Beispiel.: ambulantes Angebot der Behindertenhilfe (Stückpreis = 50,00 € durch Entgeltverhandlung, Marktforschung). Das erzielbare Entgelt den Leistungsbestandteilen zuweisen (Betreuungspersonal und Sachkosten im Verhältnis 80:20; dies wurde durch eine Kundenbewertung festgelegt, bei der das Personal sehr geschätzt wurde). Den Personalkosten werden demnach 40,00 € zugewiesen. Welche Leistung ist hierfür erbringbar? Wie hoch darf hierfür das Gehalt sein?

Benchmarking

Die Kosten- und Ertragssituationen von Unternehmen werden miteinander verglichen. Einerseits bekommt man Informationen über seine eigene Kostensituation und Senkungspotentiale, andererseits werden Leistungen erfasst, um Leistungsstandards vergleichen zu können.

Für den Sozialmarkt bietet sich vor allem das externe Benchmarking an, bei dem ein Vergleich der eigenen Einrichtung mit anderen Einrichtungen erfolgt.

Dann kalkulieren Sie eine Beratungsstunde mit Hilfe der vorliegenden Unterlagen (Anlage III) in den folgenden Schritten:

a. Sie berechnen die jährliche Arbeitszeit eines Sozialarbeiters.

b. Sie ermitteln die gesamten Personalkosten für einen Sozialarbeiter im Jahr.

c. Sie berechnen den Stundensatz für eine Beratungsstunde

Sie schreiben eine E-Mail an die Abteilungsleiterin, in der Sie ihr Ihre Ergebnisse darstellen und mögliche Ansatzpunkte bzw. Verhaltensweisenzeigen  für eine kostendeckende Leistungserbringung aufzeigen.

Sehr geehrte Frau Meyer,

ich habe nunmehr die mir von Ihnen überlassenen Kalkulationsgrundlagen für eine Beratungsstunde näher angesehen.

Zunächst muss festgestellt werden, dass wir auf der Grundlage unserer Kostenkalkulation einen höheren Satz ansetzen müssten, als wir mit unserem Kostenträger zuletzt vereinbart haben. Der vereinbarte Stundensatz in Höhe von 58,50 € kann nicht die kalkulierten Kosten von 64,50 € decken.

Ich sehe diesbezüglich zwei Möglichkeiten zur weiteren Vorgehensweise:

a. Wir verhandeln mit dem Kostenträger nach und versuchen einen kostendeckenden Satz von mindestens 64,50 € zu vereinbaren.

b. Wir analysieren unsere Kostenbestandteile hinsichtlich möglicher Einsparpotentiale oder aber versuchen einzelne Bestandteile mit Hilfe anderer Leistungen abzudecken.

Mit freundlichen Grüßen

Sie unterbreiten der Abteilungsleiterin auf Basis dieses externen Benchmarkings zwei Vorschläge für mögliche Einsparpotentiale:

• Die jährliche Arbeitszeit betreffend, könnte der Prozentsatz, welcher für übergreifende Tätigkeiten angesetzt wird, variiert werden.
• Bezüglich der Personalkosten könnte der Prozentsatz, welcher für Leitungs- oder Sachkosten angesetzt wird, varriert werden.

Wenn die Beratungsstunden weniger Kosten tragen sollen, müssen diese an anderer Stelle in der Kalkulation über Leistungen verdient werden.

Zum Schluss ermitteln Sie die gesamten Leistungen der MOBILCARE KG im Jahr 2016.

a. Erlöse aus Pflege- oder Betreuungsleistungen

b. Bereitschaftsdienste ohne Vergütung

c. Innerbetriebliche Leistungen

Die Kosten für die Leistungen unter Punkt b. und c. müssen über die abrechenbaren Leistungen bzw. Erlöse gedeckt werden.